Cách Tính Trị Giá Tính Thuế Nhập Khẩu, Xuất Khẩu
Trị giá tính thuế là quy định quan trọng khi xác định thuế xuất nhập khẩu. Trị giá tính thuế xuất xuất khẩu, nhập khẩu là gì? Có rất nhiều nhiều doanh nghiệp, cá nhân khi xuất nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài chưa rõ về cách tính thuế hàng hóa xuất nhập khẩu, trị giá tính thuế như thế nào? Xuất nhập khẩu Lê Ánh sẽ giải thích chi tiết về cách tính trị giá tính thuế nhập khẩu, xuất khẩu qua bài viết dưới đây.
1. Trị giá tính thuế là gì?
Trị giá tính thuế nhập khẩu, xuất khẩu là giá trị được dùng để tính thuế khi nhập khẩu hoặc xuất khẩu hàng hóa qua biên giới. Đây là cơ sở để cơ quan hải quan xác định số tiền thuế mà người nhập khẩu hoặc xuất khẩu phải nộp. Cụ thể:
1.1 Trị giá tính thuế xuất khẩu
Là giá bán thực tế tại cửa khẩu xuất, thường là giá FOB (Free on Board), tức là giá trị của hàng hóa tại nơi xuất đi, không bao gồm chi phí vận chuyển và bảo hiểm, không bao gồm phí vận chuyển quốc tế, các khoản phải cộng như bảo hiểm quốc tế, đóng gói, …
Cách tính trị giá tính thuế xuất khẩu
Giá tại cửa khẩu xuất là giá bán ghi trên hợp đồng ngoại thương hoặc các hình thức khác có giá trị pháp lý tương đương hợp đồng. Nếu hồ sơ chứng từ không hợp pháp trị giá tính thuế sẽ được cơ quan hải quan xác định dựa vào trình tự các nguồn thông tin và các chứng từ, tài liệu kèm theo, bao gồm:
- Tờ khai hải quan của cùng hàng hoá xuất khẩu, hàng hoá xuất khẩu tương tự làm cơ sở xác định trị giá tính thuế xuất khẩu.
- Nếu không có tờ khai hải quan trên cơ quan hải quan sẽ dựa vào hóa đơn bán hàng của hàng hoá xuất khẩu giống hệt, hàng hóa xuất khẩu tương tự do Bộ Tài chính phát hành hoặc cho phép sử dụng.
- Nếu không có cả tờ khai hải quan và hóa đơn bán hàng, thì sẽ dựa vào chứng từ dùng để quy đổi về giá FOB sẽ được sử dụng để xác định trị giá tính thuế xuất khẩu hàng hóa.
>> Xem thêm: Thuế xuất nhập khẩu là gì
1.2 Trị giá tính thuế nhập khẩu
Trị giá tính thuế nhập khẩu là giá thực tế của hàng hóa phải trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên. Trị giá tính thuế của hàng hóa nhập khẩu được xác định theo trị giá giao dịch của hai bên, đó là tổng số tiền mà người mua thực tế sẽ phải thanh toán cho nhà nhập khẩu để mua hàng hoá nhập khẩu.
Các tính trị giá tính thuế nhập khẩu
Trị giá tính thuế nhập khẩu thường tính theo giá CIF (Cost, Insurance, and Freight): Giá CIF bao gồm giá hàng hóa và các chi phí liên quan khác như chi phí vận chuyển quốc tế và bảo hiểm hàng hóa đến cảng nhập khẩu, chi phí bốc dỡ, đóng gói bao bì... Đây là giá trị tính thuế nhập khẩu phổ biến nhất thường dùng do nó phản ánh đầy đủ các chi phí tới tận cửa khẩu nhập mà hàng hóa phải chịu.
Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế nhập khẩu x Thuế suất
Trị giá tính thuế xuất nhập khẩu là căn cứ quan trọng để xác định thuế xuất nhập khẩu của hàng hóa. Để tính thuế xuất nhập khẩu hàng hóa thì phải căn cứ vào trị giá tính thuế và thuế suất áp theo tỷ lệ phần trăm của từng loại mặt hàng tại thời điểm tính thuế.
So sánh trị giá tính thuế và trị giá hải quan
Trị giá tính thuế và trị giá hải quan thường được sử dụng với ý nghĩa tương đồng, nhưng có một số khác biệt nhỏ về ngữ cảnh sử dụng:
Trị giá hải quan: Là giá trị hàng hóa được khai báo với cơ quan hải quan để phục vụ việc tính thuế và kiểm soát thương mại quốc tế. Trị giá hải quan bao gồm tất cả các chi phí liên quan đến việc mua bán, vận chuyển, và đưa hàng hóa đến biên giới của quốc gia nhập khẩu, nhưng có thể không nhất thiết là cơ sở chính để tính thuế. Đây là trị giá dùng để xác định trị giá thống kê hoặc để kiểm soát.
Trị giá tính thuế: Là giá trị được sử dụng làm căn cứ để cơ quan thuế áp dụng các loại thuế liên quan đến hàng nhập khẩu, xuất khẩu (như thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt). Trị giá tính thuế có thể là trị giá hải quan nếu nó được xác định dựa trên giá trị giao dịch của hàng hóa và các chi phí vận chuyển, bảo hiểm liên quan.
Về cơ bản, trị giá tính thuế thường là trị giá hải quan khi hàng hóa được nhập khẩu. Tuy nhiên, cách sử dụng từ ngữ có thể khác nhau tùy vào mục đích cụ thể: "trị giá hải quan" dùng trong bối cảnh khai báo và kiểm soát, còn "trị giá tính thuế" tập trung vào cơ sở tính thuế.
2. Tổng trị giá tính thuế trên tờ khai hải quan
Tổng trị giá tính thuế trên tờ khai hải quan là tổng giá trị của tất cả các mặt hàng được nhập khẩu hoặc xuất khẩu, tổng trị giá tính thuế được xác định dựa trên cơ sở các loại thuế liên quan như thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng (VAT), và các loại thuế khác.
Tổng trị giá tính thuế thường bao gồm các yếu tố như:
Giá trị giao dịch của hàng hóa: Đây là giá mua bán thực tế, thường được xác định theo hợp đồng mua bán quốc tế của hai bên đã thống nhất và ký kết.
Chi phí vận chuyển và bảo hiểm hàng hóa: Các chi phí này có thể được cộng vào giá trị hàng hóa để xác định trị giá tính thuế.
Các khoản phí khác liên quan: Các khoản phí khác như phí bốc dỡ hàng hóa, phí đóng gói, cũng có thể được tính vào trị giá tính thuế tùy theo quy định của pháp luật hải quan.
Trên tờ khai hải quan, tổng trị giá tính thuế giúp cơ quan hải quan xác định số thuế phải nộp dựa trên giá trị của hàng hóa mà các doanh nghiệp phải trả. Đảm bảo tính chính xác, minh bạch hợp pháp để thông quan hàng hóa thuận lợi.
>> Xem nhiều: Khóa học xuất nhập khẩu online cho người mới bắt đầu
3. Các yếu tố ảnh hưởng đến trị giá tính thuế
Tỷ giá hối đoái
Tỷ giá hối đoái được dùng để quy đổi giá trị giao dịch từ ngoại tệ sang nội tệ để tính thuế. Tỷ giá hối đoái biến động thì trị giá tính thuế cũng sẽ thay đổi tương ứng. Ví dụ, nếu tỷ giá ngoại tệ tăng, giá trị nhập khẩu tính theo nội tệ sẽ cao hơn, dẫn đến mức thuế phải nộp cũng tăng lên.
Khi khai báo: Doanh nghiệp cần theo dõi tỷ giá tại thời điểm khai báo hải quan để đảm bảo tính đúng trị giá tính thuế, tránh bị truy thu thuế do khai báo không chính xác.
Biến động giá cả
Giá nguyên liệu và chi phí sản xuất có thể thay đổi theo thời gian, ảnh hưởng đến giá trị giao dịch của hàng hóa, từ đó làm thay đổi trị giá tính thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Nếu giá nguyên liệu đầu vào tăng, giá trị nhập khẩu cũng tăng cũng sẽ làm cho trị giá tính thuế nhập khẩu cao hơn.
Thuế ưu đãi đặc biệt
Nếu hàng hóa nhập khẩu hoặc xuất khẩu thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế quan theo các hiệp định FTA mà Việt Nam đã ký kết thì trị giá tính thuế xuất khẩu, trị giá tính thuế hàng nhập khẩu cũng sẽ giảm. Tuy nhiên, để được hưởng thuế suất ưu đãi, doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) và các tài liệu liên quan khác.
Lưu ý: Khai báo trị giá tính thuế là một bước quan trọng trong quá trình làm thủ tục hải quan. Doanh nghiệp cần đảm bảo cung cấp đầy đủ và chính xác thông tin về giá trị giao dịch, chi phí vận chuyển, bảo hiểm, và các chi phí liên quan khác khi khai báo trị giá tính thuế xuất nhập khẩu. Việc khai báo sai hoặc thiếu trị giá tính thuế hàng nhập khẩu, hàng xuất khẩu có thể dẫn đến việc truy thu thuế, phạt hành chính hoặc các hình thức xử lý khác theo quy định của pháp luật hải quan Việt Nam.
>> Xem thêm: Tờ khai hải quan là gì? Cách truyền tờ khai hải quan trên phần mềm Vnaccs
Trên đây Xuất nhập khẩu Lê Ánh đã thông tin chi tiết tới bạn về các tính trị giá tính thuế nhập khẩu, xuất khẩu, các yếu tố ảnh hưởng và lưu ý đối với trị giá tính thuế xuất nhập khẩu mà cá nhân, tổ chức xuất nhập khẩu hàng hóa cần nắm vững để tính thuế xuất nhập khẩu chính xác và thông quan hàng hóa thuận lợi. Hy vọng bài viết đã cung cấp những thông tin hữu ích tới bạn.
Nếu bạn cần trang bị thêm nghiệp vụ xuất nhập khẩu – logistics, bạn có thể tham khảo thêm các khóa học xuất nhập khẩu logistics tại trung tâm XNK Lê Ánh.
Xuất nhập khẩu Lê Ánh – Địa chỉ đào tạo xuất nhập khẩu thực tế số 1 Việt Nam. Chúng tôi đã tổ chức thành công các khóa học xuất nhập khẩu TPHCM và Hà Nội, khóa học logistics cơ bản - chuyên sâu, khóa học thanh toán quốc tế, khóa học khai báo hải quan chuyên sâu, Khóa học purchasing, khóa học sale xuất khẩu chuyên sâu hay khóa học báo cáo quyết toán hải quan... và hỗ trợ việc làm cho hàng nghìn học viên, mang đến cơ hội làm việc trong ngành logistics và xuất nhập khẩu đến với đông đảo học viên trên cả nước.
Hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết về các khóa học nghiệp vụ xuất nhập khẩu: 0904.84.8855
Ngoài các khóa học xuất nhập khẩu - logistics chất lượng thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học kế toán online - offline, khóa học hành chính nhân sự chuyên nghiệp chất lượng tốt nhất hiện nay.
Thực hiện bởi: XUẤT NHẬP KHẨU LÊ ÁNH - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO XUẤT NHẬP KHẨU THỰC TẾ SỐ 1 VIỆT NAM
