Cách tính thuế xuất nhập khẩu

Nội dung bài viết được cố vấn chuyên môn bởi ThS. Phan Thị Thương Thương - Thạc sĩ Quản Trị Kinh Doanh, Assistant Logistics Manager Công ty TNHH TATA Coffee Việt Nam, giảng viên Khóa học Xuất nhập khẩu, Khóa học Khai báo Hải quan & Báo Cáo Quyết toán Hải quan Chuyên sâu tại Lê Ánh.

Tính thuế xuất nhập khẩu cho mỗi lô hàng luôn là vấn đề đặc biệt quan trọng cho bất kì doanh nghiệp xuất nhập khẩu nào. Tổng số thuế phải nộp cho một lô hàng bao gồm nhiều loại thuế khác nhau: thuế nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế bảo hộ/chống bán phá giá,….

Tùy vào đặc điểm của từng lô hàng mà bạn sẽ phải đóng các loại thuế xuất nhập khẩu khác nhau. Bài viết dưới đây Xuất nhập khẩu Lê Ánh sẽ hướng dẫn cách tính thuế, trình tự tính các loại thuế và đưa ra ví dụ trên một lô hàng cụ thể để tính thuế.

>>>>> Xem thêm: Packinglist là gì?

1. Để tính thuế xuất nhập khẩu, bạn cần chuẩn bị những gì?

Mấu chốt của việc tính thuế xuất nhập khẩu cho một lô hàng đó là HS code của lô hàng.

Khi đã có mã HS code của lô hàng, bạn sẽ xác định được mức thuế suất hàng nhập khẩu, xác định được hàng hóa có phải chịu thuế Bảo vệ môi trường, thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt hay không.

Bạn có thể xem thêm bài viết: Hs code là gì? Cách tra mã HS code chính xác nhất

Ngoài ra cần có những thông tin đầy đủ sau đây để có thể tính thuế xuất nhập khẩu:

- Điều kiện giao hàng: ví dụ FOB cảng đi BKK (Bangkok – Thái Lan) – cảng đến HPH (Hải Phòng – Việt Nam), với từng điều kiện giao hàng thì trị giá tính thuế của lô hàng sẽ khác nhau.

- Cước vận chuyển: chi phí vận chuyển có ảnh hưởng trực tiếp đến trị giá tính thuế.

- Mục hàng: trong một lô hàng của bạn, có thể có nhiều loại mặt hàng khác nhau, bạn cần có thông tin chi tiết về trị giá của hàng, hàng có C/O ưu đãi hay không,..Mỗi mặt hàng sẽ có mã HS code khác nhau và chịu các loại thuế khác nhau nên bạn cần tính thuế riêng cho mỗi loại hàng hóa, sau đó cộng lại để ra thuế phải nộp của cả 1 lô hàng.

- Bạn phải xác định được trị giá tính thuế (trị giá hải quan): Với hàng Nhập khẩu là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập khẩu nhập đầu tiên (thường gọi là giá CIF); với hàng Xuất khẩu là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu xuất (thường gọi là giá FOB), bao gồm:

+ Tiền hàng

+ Cước vận chuyển quốc tế, các loại phụ phí (nếu có)

+ Các khoản phải cộng khác (bao bì, môi giới, bản quyền, đóng gói,…)

Các loại thuế xuất nhập khẩu của một lô hàng gồm:

cách tính thuế nhập khẩu

>>>>>> Xem nhiều: Học xuất nhập khẩu ở đâu tốt

2. Trình tự tính thuế xuất nhập khẩu

Trước khi tính thuế xuất nhập khẩu các loại, bạn cần tình được trị giá tính thuế

Sau đó tính các loại thuế theo trình tự như sau:

cách tính thuế nhập khẩu

Bảng viết tắt các loại thuế:

+ Thuế Nhập khẩu: TNK

+ Thuế Xuất khẩu: TXK

+ Thuế suất: TS (tra trong biểu thuế để xác định mức thuế suất là bao nhiêu phần trăm)

+ Trị giá tính thuế: TGTT

+ Thuế tiêu thụ đặc biệt: TTTĐB

+ Thuế Bảo hộ: TBH

+ Thuế bảo vệ môi trường: TBVMT

+ Thuế Giá trị Gia tăng: VAT

3. Cách tính các loại thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu

Đối với các loại thuế sẽ áp dụng các phương thức tính toán khác nhau như sau:

3.1. Tính thuế nhập khẩu/xuất khẩu

TNK/TXK = TGTT x TS

Trong đó:

TGTT = Tiền hàng + cước vận chuyển quốc tế theo điều kiện giao hàng + các khoản phải cộng.

TS: tùy thuộc vào mã HS code để tra ra mức thuế suất, hoặc hàng hóa có C/O ưu đãi sẽ áp dụng mức thuế suất của hàng có C/O.

3.2. Tính thuế Tiêu thụ đặc biệt

TTTĐB = TGTT.TTTĐB x TS

Trong đó, TGTT.TTTĐB là trị giá tính thuế thuế tiêu thụ đặc biệt = (TNK + Trị giá tính thuế NK) x TS

3.3. Tính thuế bảo hộ/chống bán phá giá

TBH = TGTTNK x TS.TBH

Trong đó:

TGTTNK là trị giá tính thuế nhập khẩu 

TS.TBH là thuế suất thuế bảo hộ (tra trong biểu thuế XNK)

3.4. Tính thuế bảo vệ môi trường

TBVMT = TGTT x TBVMT = Số lượng hàng x thuế suất tuyệt đối

3.5. Tính thuế GTGT VAT hàng nhập khẩu

VAT = (TGTT.NK + TNK + TTTĐB + TBH + TBVMT) x TS.VAT

Trong đó, TS.VAT là thuế suất thuế GTGT (Tra trong biểu thuế xuất nhập khẩu)

Lưu ý:

+ Bắt buộc phải tính theo trình tự như trên mới có thể ra kết quả chính xác

+ Với mỗi mặt hàng, sẽ phải chịu các loại thuế khác nhau. Nếu tra trong Biểu thuế xuất nhập khẩu, bạn sẽ biết mặt hàng đó phải chịu những loại thuế nào.

+ Để xác định mức thuế suất của các mặt hàng, bạn cần tra trong quyển biểu thuế. Tham khảo thêm bài viết về biểu thuế và Download biểu thuế xuất nhập khẩu mới nhất tại bài viết dưới đây: Biểu thuế Xuất nhập khẩu

TẢI VỀ BÀI TẬP VỀ CÁCH TÍNH THUẾ TẠI ĐÂY

 

Mong rằng thông tin trong bài viết này hữu ích với bạn, chúng tôi sẽ phân tích cách tính thuế xuất nhập khẩu dựa trên ví dụ về một lô hàng cụ thể trong bài viết sau.

Để được hỗ trợ về nghiệp vụ xuất nhập khẩu - logistics bạn có thể tham gia group sau: https://www.facebook.com/groups/giadinhxuatnhapkhaulogistics.

Đây là Group cộng đồng, quy tụ số lượng lớn những người làm nghề, cùng  chia sẻ,  hướng dẫn nhau về kiến thức, kinh nghiệm thực tế. Group này cũng có sự hỗ trợ chuyên môn của các giảng viên tại Xuất nhập khẩu Lê Ánh.

Bạn cần tìm hiểu kĩ hơn về nghiệp vụ xuất nhập khẩu để phục vụ cho công việc của bạn tại doanh nghiệp xuất nhập khẩu và Logistics, bạn có thể tham gia Khóa học nghiệp vụ xuất nhập khẩu ở TPHCM và Hà Nội tại Xuất nhập khẩu Lê Ánh. Khóa học được giảng dạy bởi đội ngũ chuyên gia trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và Logistics đang làm việc tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, logistics lớn trong nước và quốc tế. học chứng chỉ kế toán trưởng

Xuất nhập khẩu Lê Ánh – Đào tạo Khóa học xuất nhập khẩu thực tế số 1 Việt Nam!

4.9
(13 lượt đánh giá) Viết đánh giá
  • 5
    92%
  • 4
    8%
  • 3
    0%
  • 2
    0%
  • 1
    0%
26/12/2023

29/03/2023

21/10/2023

13/10/2023

26/01/2023

02/04/2023

26/11/2023

10/07/2023

05/07/2023

18/12/2023

Popup Image
Bình luận
Trinh
22:29:38 PM 02/05/2023

Cong ty kinh doanh xuât nhäp khâu Viêt Cuöng trong tháng tinh thuê có tài liêu sau: Bán cho doanh nghiêp M trong khu chê xuât 12.000 san phâm X, giá tai cia khâu xuât cúa môt don vi san phâm là 4 USD. Nhâp khâu 300 san phâm Y, tri giá lô hang trên hop dông ngoai throng và các hóa don, chúng tù tinh dên cira khâu nhâp dâu tiên cúa Viêt Nam là 25.000 USD. Yêu câu: Xác dinh thuê xuât khâu, thuê nhâp khâu phai nop biêt: Thuê suât thuê xuât khâu san phâm × là 5%. Thuê suât thuê nhâp khâu san phâm Y là 30%; Ty giá ngoai tê tinh thuê 1 USD =23.400vnd

Trả lời

Ẩn

meo hoang
16:29:32 PM 04/11/2022

CACH TINH THUE NHAP KHAU

Trả lời

Ẩn

Ung Phạm Như Quỳnh
19:35:46 PM 21/10/2021

Tính tổng chi phí mà PMK phải trả khi mua lô hàng từ Thái Lan về Việt Nam

Trả lời

Ẩn

Phạm thang tùng
13:38:14 PM 27/03/2021

Cho e hỏi thuế nhập khẩu hàng từ sybia về việt nam qua cửa khẩu hàng không nhân viên họ dt nói e phải chuyên 34 trieu mới cho nhận hàng ạ

Trả lời

Ẩn

Ngoc nguyen
14:12:08 PM 03/07/2020

Tôi xin cách tính thuế xuất than việt nam sang thị trường trung quốc. Cảm ơn

Trả lời

Ẩn

TÓ TRINH
21:29:55 PM 29/05/2020

thông thường TGTT= FOB + F + I nếu hk có phí bảo hiểm thì TGTH= FOB+ F đúng hk ạ?

Trả lời

Ẩn

Nguyễn Thị Mộng Ngân
20:06:55 PM 05/10/2019

Nhập khẩu 200.000 mét nguyên liệu A để sản xuất hàng xuất khẩu , giá mua tại cửa khẩu nhập đầu tiên của VN theo hoá đơn thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương quy ra tiền VN 40000 đ/m (giá CIF). Cty X dùng toàn bộ số nguyên liệu A NK này để sx được 100000 sp B. Trong thời hạn nộp thuế NK của nguyên liệu A, Cty X đã XK được 90000 spB với giá tại cửa khẩu VN theo hoá đơn thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương quy ra tiền VN là 240000 đ/sp (giá FOB), số sp còn lại Cty X đã bán trong nước với giá chưa thuế GTGT là 200000đ/sp. Tính thuế xuất,nhập khẩu phải nộp và thuế được hoàn

Trả lời

Ẩn

Nguyễn Thị Ánh
21:45:24 PM 07/04/2019

Anh (chị) cho em hỏi :tại sao đề bài cho giá fob phải tính ra giá cif mới làm bài tập được ạ. Mà không dùng giá fob luôn ạ

Trả lời

Ẩn

TRẦN ÁNH HỒNG
15:45:34 PM 01/06/2019

xuất khẩu tính giá fob. nhập khẩu tính giá cif cif = i +f ( PHÍ VẬN CHUYỂN VÀ BẢO HIỂM )

Gửi

Bài viết liên quan

ĐĂNG KÝ KHÓA HỌC

Đăng ký khóa học ngay hôm nay để nhận được nhiều phần quà hấp dẫn

Hotline: 0904.84.8855

ho-c-phi-trung-ta-m-le-a-nh.jpeg
Đăng ký