Nghị định 134/2016/NĐ-CP Hướng Dẫn Luật Thuế Xuất Khẩu, Thuế Nhập Khẩu
Tổng hợp trọng tâm Nghị định 134/2016/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế Xuất khẩu, thuế nhập khẩu. Cập nhật mới nhất theo Nghị định 18/2021/NĐ-CP và Nghị định 182/2025/NĐ-CP về miễn thuế, thủ tục thông báo danh mục miễn thuế và hồ sơ liên quan. Cùng Xuất nhập khẩu Lê Ánh tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây.
- 1. Tổng quan về Nghị định 134/2016/NĐ-CP
- 2. Các nhóm trường hợp miễn thuế quan trọng theo Nghị định 134/2016/NĐ-CP
- 3. Điểm cập nhật lớn của Nghị định 18/2021/NĐ-CP (Sửa đổi lần 1)
- 4. Cập nhật mới nhất: Nghị định 182/2025/NĐ-CP sửa gì trong Nghị định 134/2016/NĐ-CP?
- 6. Câu hỏi thường gặp về Nghị định 134/2016/NĐ-CP
1. Tổng quan về Nghị định 134/2016/NĐ-CP
Nghị định 134/2016/NĐ-CP (ban hành và có hiệu lực từ 01/09/2016) là văn bản quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, tập trung vào các nhóm nội dung như: đối tượng chịu thuế, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, không thu thuế trong hoạt động xuất nhập khẩu.
- Trong quá trình áp dụng, Nghị định 134 đã được sửa đổi, bổ sung bởi:
- Nghị định 18/2021/NĐ-CP (hiệu lực từ 25/04/2021)
- Nghị định 182/2025/NĐ-CP (ban hành và có hiệu lực từ 01/07/2025)
TẢI VỀ Nghị định 134/2016/NĐ-CP - TẠI ĐÂY
- Sơ đồ hiệu lực thực hành (dễ nhớ):
Gốc: 134/2016/NĐ-CP → Sửa đổi lần 1: 18/2021/NĐ-CP → Sửa đổi, bổ sung mới nhất: 182/2025/NĐ-CP.
2. Các nhóm trường hợp miễn thuế quan trọng theo Nghị định 134/2016/NĐ-CP
Trên thực tế, các nội dung được tra cứu nhiều nhất trong Nghị định 134 thường rơi vào nhóm miễn thuế nhập khẩu gắn với hoạt động sản xuất – xuất khẩu và mục tiêu ưu đãi của Nhà nước.
- Một số nhóm tình huống phổ biến doanh nghiệp hay gặp gồm:
• Hàng hóa nhập khẩu để gia công cho thương nhân nước ngoài và sản phẩm gia công xuất khẩu.
• Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu (SXXK) (điều kiện, quản lý, quyết toán theo cơ chế pháp luật hải quan và thuế).
• Quà biếu, quà tặng; hàng mẫu theo định mức/quy định liên quan.
• Tài sản di chuyển theo diện chuyển cư/di chuyển của tổ chức, cá nhân (nếu đáp ứng điều kiện và định mức).
>> Xem thêm: Khoá học xuất nhập khẩu thực tế
3. Điểm cập nhật lớn của Nghị định 18/2021/NĐ-CP (Sửa đổi lần 1)
- Nghị định 18/2021/NĐ-CP (hiệu lực 25/04/2021) là mốc sửa đổi quan trọng, nhằm tháo gỡ một số vướng mắc phát sinh khi áp dụng Nghị định 134/2016 trong cơ chế gia công, SXXK, doanh nghiệp chế xuất…
- Các điểm nhấn quan trọng gồm:
- Chuyển cơ chế thuế với hàng SXXK: Từ nộp thuế – hoàn thuế sang miễn thuế ngay từ đầu nếu đáp ứng điều kiện.
- Làm rõ điều kiện miễn thuế: Doanh nghiệp phải có cơ sở sản xuất, máy móc thiết bị, thông báo với Hải quan và quản lý – quyết toán đúng quy định.
- Cho phép gia công lại rõ ràng: Được thuê gia công lại một phần hoặc toàn bộ công đoạn, nhưng phải thông báo và chịu trách nhiệm.
- Siết khái niệm “sản phẩm xuất khẩu” từ tài nguyên, khoáng sản: Nếu tỷ trọng tài nguyên + năng lượng ≥ 51% giá thành sẽ không được miễn thuế xuất khẩu.
- Tăng trách nhiệm doanh nghiệp – hậu kiểm: Miễn thuế đi kèm kiểm soát chặt, quyết toán, thanh tra sau thông quan.
TẢI VỀ Nghị định số 18/2021/NĐ-CP - TẠI ĐÂY
TẢI VỀ Phụ lục Nghị định số 18/2021/NĐ-CP - TẠI ĐÂY
4. Cập nhật mới nhất: Nghị định 182/2025/NĐ-CP sửa gì trong Nghị định 134/2016/NĐ-CP?
- Ngày ban hành & Hiệu lực: 01/07/2025 (Áp dụng ngay, không có độ trễ).
- Phạm vi: Sửa đổi, bổ sung các quy định về miễn, giảm, hoàn thuế xuất nhập khẩu (vốn đang thực hiện theo NĐ 134/2016 và NĐ 18/2021).
- Điểm mới nổi bật nhất của Nghị định 182/2025/NĐ-CP
√ Ưu đãi đặc biệt cho Khoa học & Công nghệ Đây là thay đổi lớn nhất của Nghị định này, nhằm hỗ trợ chiến lược phát triển công nghệ cao quốc gia:
√ Đối tượng miễn thuế mới: Mở rộng miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa phục vụ trực tiếp cho:
- Phát triển khoa học, công nghệ.
- Đổi mới sáng tạo.
- Công nghiệp công nghệ số (Digital Technology Industry).
√ Cơ chế thực hiện:
- Bộ Khoa học và Công nghệ sẽ chịu trách nhiệm hướng dẫn xác định danh mục hàng hóa này.
- Cơ chế "Tự khai - Tự chịu": Doanh nghiệp được quyền tự kê khai và tự chịu trách nhiệm về ngày bắt đầu hoạt động sản xuất/nghiên cứu để hưởng ưu đãi.
- Siết chặt quản lý: Sau khi hết thời hạn miễn thuế (thường là 05 năm), nếu nguyên liệu/vật tư nhập khẩu miễn thuế không sử dụng hết, doanh nghiệp bắt buộc phải kê khai và nộp đủ thuế, tránh tình trạng lợi dụng chính sách để tuồn hàng ra ngoài bán.
- Thay đổi về Xuất Nhập Khẩu Tại Chỗ (Kết hợp cùng Nghị định 167/2025/NĐ-CP)
+ Tuy Nghị định 182 tập trung vào thuế, nhưng nó hoạt động song song với Nghị định 167 (về thủ tục hải quan) để siết lại quản lý XNK tại chỗ:
+ Phân loại rõ: Tách bạch rõ hàng gia công chuyển tiếp và hàng mua bán thương mại trong nước (trading) được chỉ định giao hàng tại Việt Nam.
+ Hệ quả thuế: Một số trường hợp XNK tại chỗ trước đây được miễn thuế hoặc xử lý linh hoạt nay sẽ chịu sự kiểm soát chặt chẽ hơn về điều kiện miễn thuế, yêu cầu doanh nghiệp phải chứng minh được dòng hàng và mục đích sử dụng thực tế.
- Thủ tục hành chính & Thông báo danh mục miễn thuế
+ Quy định về thông báo: Doanh nghiệp phải thực hiện thông báo Danh mục hàng hóa miễn thuế dự kiến nhập khẩu (theo Điều 30 sửa đổi) trước khi làm thủ tục hải quan.
+ Bãi bỏ quy định cũ: Bãi bỏ Điều 19 của Nghị định 134/2016/NĐ-CP (liên quan đến các thủ tục cũ không còn phù hợp với luật mới).
TẢI VỀ Nghị định 182/2025/NĐ-CP - TẠI ĐÂY
6. Câu hỏi thường gặp về Nghị định 134/2016/NĐ-CP
♦ Nghị định 134/2016/NĐ-CP còn hiệu lực không?
Còn hiệu lực, nhưng đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP và Nghị định 182/2025/NĐ-CP. Khi tra cứu, nên đối chiếu các điều đã được sửa (ví dụ: Điều 24, Điều 30…) theo văn bản mới.
♦ Từ 01/07/2025, doanh nghiệp cần chú ý điểm nào liên quan miễn thuế?
Trọng tâm là các nội dung sửa đổi về Điều 24 (miễn thuế hàng hóa NK phục vụ KH-CN/đổi mới sáng tạo/công nghiệp công nghệ số) và Điều 30 (thông báo danh mục hàng hóa miễn thuế dự kiến nhập khẩu, hồ sơ kèm theo).
♦ Nghị định 182/2025 có hiệu lực từ khi nào?
Nghị định có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2025
Nghị định 134/2016/NĐ-CP là khung nền tảng về thuế xuất khẩu, nhập khẩu; việc cập nhật sửa đổi theo Nghị định 18/2021/NĐ-CP và đặc biệt Nghị định 182/2025/NĐ-CP là yêu cầu bắt buộc để áp dụng đúng miễn thuế và thủ tục thông báo danh mục miễn thuế.
Xuất nhập khẩu Lê Ánh không chỉ là đơn vị đào tạo khóa học xuất nhập khẩu, khóa học logistics thực tế cho người mới bắt đầu, trung tâm tập trung đào tạo chuyên sâu giúp học viên nâng cao chuyên môn ở từng vị trí công việc cụ thể thông qua các khóa học chuyên sâu như:
+ Khóa Học Báo cáo Quyết toán Hải quan
+ Khóa học Chứng nhận Xuất xứ Hàng hóa (Khóa học C/O)
+ Khóa học Mua hàng Thực chiến
+ Khóa Học Sale Xuất khẩu- Nghệ thuật Bán hàng Quốc tế
+ Khóa học Chứng từ Xuất nhập khẩu & Logistics
+ Khóa học Khởi nghiệp Kinh doanh Xuất nhập khẩu
+ Khóa Học Ôn thi Chứng chỉ CDCS
+ Khóa học Xuất nhập khẩu Thực tế dành cho Doanh nghiệp (Inhouse)
Hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết về các khóa học xuất nhập khẩu ở TPHCM, Hà Nội và học online: 0904.84.8855
Ngoài các khóa học xuất nhập khẩu - logistics chất lượng thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học kế toán online - offline, khóa học hành chính nhân sự tại Hà Nội, TPHCM và học online chuyên nghiệp chất lượng tốt nhất hiện nay.
Thực hiện bởi: XUẤT NHẬP KHẨU LÊ ÁNH - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO XUẤT NHẬP KHẨU THỰC TẾ SỐ 1 VIỆT NAM
