Hướng Dẫn Lập Mẫu Báo Cáo Quyết Toán 16/ĐMTT/GSQL

Trong quản lý hoạt động gia công, sản xuất xuất khẩu và chế xuất, báo cáo quyết toán là công cụ giám sát quan trọng mà cơ quan hải quan áp dụng nhằm kiểm soát chặt chẽ luồng nguyên liệu, vật tư và sản phẩm.

Trong đó, Mẫu báo cáo 16/ĐMTT/GSQL là biểu mẫu đặc thù giúp phản ánh định mức thực tế nguyên liệu để tạo ra một đơn vị sản phẩm xuất khẩu.

Việc lập đúng và đầy đủ biểu mẫu này không chỉ là trách nhiệm pháp lý, mà còn giúp doanh nghiệp tránh nhiều rủi ro trong hoạt động hậu kiểm.

1. Mẫu Báo Cáo Quyết Toán 16/ĐMTT/GSQL Là Gì?

Mẫu số 16/ĐMTT/GSQL là biểu mẫu nằm trong hệ thống báo cáo quyết toán quy định tại Thông tư 39/2018/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành, áp dụng với:

• Doanh nghiệp gia công xuất khẩu;
• Doanh nghiệp sản xuất xuất khẩu;
• Doanh nghiệp chế xuất (DNCX).

Biểu mẫu này được lập định kỳ theo năm tài chính, thể hiện chi tiết định mức thực tế sử dụng nguyên liệu, vật tư cho từng sản phẩm xuất khẩu. Đây là tài liệu quan trọng để cơ quan hải quan:

• Đối chiếu giữa số liệu nhập nguyên liệu và xuất khẩu sản phẩm;
• Xác định có phát sinh hao hụt, tiêu hao vượt mức hay không;
• Xử lý các trường hợp tồn kho âm, xuất vượt mức nguyên liệu khai báo.

>>>>> Học Cách Lập Báo Cáo Quyết Toán Hải Quan chính xác cùng chuyên gia tại: Khóa Học Báo Cáo Quyết Toán Hải Quan Chuyên Sâu

2. Thời Hạn Nộp Báo Cáo Và Trách Nhiệm Doanh Nghiệp

Thời gian nộp định kỳ: Trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (thường là ngày 31/12).

Trường hợp kết thúc hợp đồng gia công hoặc giải thể doanh nghiệp: Báo cáo phải được nộp trong vòng 45 ngày.

Doanh nghiệp không nộp hoặc nộp sai, thiếu sẽ đối mặt với:

• Nguy cơ bị ấn định thuế cho toàn bộ nguyên liệu nhập khẩu;
• Xử phạt hành chính theo Nghị định 128/2020/NĐ-CP;
• Mất uy tín với cơ quan hải quan, khó khăn khi đề nghị hoàn thuế, xin ưu đãi.

>>>>> Xem thêm:

• Định Mức Báo Cáo Quyết Toán Hải Quan
• Tổng Hợp Mẫu Báo Cáo Quyết Toán Hải Quan Theo Thông Tư 39
• Hướng Dẫn Sử Dụng Phần Mềm Báo Cáo Quyết Toán Hải Quan
• Báo Cáo Quyết Toán Hải Quan Là Gì? - Những Vấn Đề Cần Quan Tâm

3. Cấu Trúc Biểu Mẫu 16/ĐMTT/GSQL

Biểu mẫu bao gồm nhiều dòng, mỗi dòng thể hiện mối liên hệ giữa một mã sản phẩm xuất khẩu và các nguyên liệu, vật tư cấu thành. Cụ thể:

Giải thích từng cột:

Hướng dẫn lập báo cáo báo cáo định mức thực tế sản xuất sản phẩm xuất khẩu chi tiết được hướng dẫn tại Mẫu số 16/ĐMTT/GSQL Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 39/2018/TT-BTC, cụ thể như sau:

• Cột (1): Điền số thứ tự
• Cột (2): Mã sản phẩm xuất khẩu tại cột này phải thống nhất với mã sản phẩm đã khai trên tờ khai hải quan
• Cột (3): Tên sản phẩm xuất khẩu tại cột này phải thống nhất với tên sản phẩm xuất khẩu đã khai trên tờ khai hải quan
• Cột (4): Đơn vị tính của sản phẩm xuất khẩu: sử dụng thống nhất với mã đơn vị tính doanh nghiệp quản lý tại nhà xưởng sản xuất, với đơn vị tính đã khai báo trên tờ khai hải quan.
• Cột (5): Mã của nguyên liệu, vật tư (bao gồm cả nhập khẩu, mua trong nước) để sản xuất ra 01 đơn vị sản phẩm. Trường hợp nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để gia công, sản xuất hàng hóa xuất khẩu thì phải thống nhất với mã nguyên liệu, vật tư đã khai trên tờ khai hải quan
• Cột (6): Tên của nguyên liệu, vật tư (bao gồm cả nhập khẩu, mua trong nước) để sản xuất ra 01 đơn vị sản phẩm.
• Cột (7): Đơn vị tính của nguyên liệu, vật tư: sử dụng thống nhất với mã đơn vị tính doanh nghiệp quản lý tại nhà xưởng sản xuất, với đơn vị tính đã khai báo trên tờ khai hải quan
• Cột (8): Lượng nguyên liệu, vật tư thực tế sử dụng để sản xuất sản phẩm xuất khẩu bao gồm lượng nguyên liệu, vật tư cấu thành sản phẩm và lượng nguyên liệu, vật tư tiêu hao, tạo thành phế liệu, phế phẩm.
• Cột 9 – Ghi chú: Đánh dấu ‘X’ nếu là NVL mua trong nước, ghi "KXDĐM" nếu chưa xác định được định mức.
• Mục (10), (11): Trường hợp hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan gặp sự cố, không tiếp nhận được báo cáo quyết toán thì phải điền đầy đủ thông tin tại ô này.

4. Quy Trình Lập Mẫu 16/ĐMTT/GSQL Chuẩn Hải Quan

Bước 1: Tổng Hợp Dữ Liệu Gốc

Doanh nghiệp cần tổng hợp đầy đủ:

• Tờ khai nhập khẩu nguyên vật liệu;
• Tờ khai xuất khẩu sản phẩm;
• Phiếu xuất – nhập – tồn kho;
• Định mức nội bộ hoặc sản lượng thực tế sản xuất.

Các bộ phận kế toán, kho, sản xuất, XNK phải phối hợp để chuẩn hóa số liệu.

Bước 2: Xác Định Định Mức Thực Tế

Công thức chuẩn:

Định mức thực tế của một đơn vị sản phẩm theo từng nguyên liệu, vật tư = Tổng lượng nguyên liệu, vật tư đã dùng để gia công, sản xuất sản phẩm xuất khẩu / tổng số lượng sản phẩm thu được

Trong đó:

- Tổng lượng nguyên liệu, vật tư đã dùng để gia công, sản xuất sản phẩm xuất khẩu bằng tổng lượng nguyên liệu, vật tư đưa vào để sản xuất sản phẩm trừ lượng nguyên liệu vật tư thu hồi và lượng nguyên liệu, vật tư đang dở dang trên dây chuyền tính tới thời điểm xác định định mức để gia công, sản xuất sản phẩm xuất khẩu.

- Tổng số lượng sản phẩm thu được: là tổng số lượng thu được cho tới thời điểm xác định định mức.

Lưu ý:

• Phải trừ lượng NVL thu hồi, dở dang còn tồn trong dây chuyền.
• Không sử dụng định mức ước tính hoặc lý thuyết chưa kiểm nghiệm.

Bước 3: Điền Thông Tin Vào Biểu Mẫu

Ví dụ minh họa: Mẫu số 16/ĐMTT/GSQL

ĐỊNH MỨC THỰC TẾ SẢN XUẤT SẢN PHẨM XUẤT KHẨU

Kỳ báo cáo: từ ngày   đến ngày

Trong đó:

• Vải cotton, dây kéo và phấn là nguyên liệu chính;
• Sử dụng trung bình 1.8 mét để may 1 áo;
• Mua trong nước → ghi "X".

Bước 4: Kiểm Tra Chéo – Đối Chiếu Số Liệu

Trước khi nộp báo cáo:

• Kiểm tra tồn kho đầu kỳ – cuối kỳ;
• Đối chiếu số liệu trên sổ kho – kế toán – tờ khai;
• Phát hiện tồn kho âm hoặc hao hụt vượt định mức → lập biên bản giải trình.

5. Một Số Tình Huống Phát Sinh Và Cách Xử Lý

Rủi Ro Khi Báo Cáo Không Chính Xác

• Bị truy thu thuế nhập khẩu và VAT cho phần NVL không chứng minh được sử dụng để sản xuất hàng xuất khẩu;
• Không đủ điều kiện hoàn thuế hoặc ưu đãi;
• Bị kiểm tra sau thông quan thường xuyên;
• Giảm điểm tín nhiệm của doanh nghiệp trên hệ thống hải quan điện tử.

Do đó, lập mẫu 16/ĐMTT/GSQL không khó, nhưng đòi hỏi tính chính xác cao, quản lý đồng bộ, và sự phối hợp giữa nhiều bộ phận. Doanh nghiệp nên:

• Chuẩn hóa mã sản phẩm – mã NVL ngay từ đầu;
• Ứng dụng phần mềm quản lý kho, sản xuất;
• Thực hiện kiểm kê thường xuyên;
• Đào tạo nhân sự lập báo cáo theo đúng mẫu biểu hải quan.

Nếu bạn là nhân sự xuất nhập khẩu, kế toán kho, hoặc người phụ trách sản xuất tại doanh nghiệp gia công – chế xuất – sản xuất xuất khẩu, hãy đầu tư nghiêm túc vào việc hiểu và thực hành đúng Mẫu báo cáo 16/ĐMTT/GSQL. Đó là nền tảng giúp doanh nghiệp bạn tuân thủ pháp luật, tối ưu thuế, và xây dựng uy tín vững chắc trong chuỗi cung ứng toàn cầu.

Hy vọng qua bài viết trên Xuất nhập khẩu Lê Ánh đã giúp bạn hiểu rõ về Mẫu Báo Cáo Quyết Toán Hải Quan - mẫu 16/ĐMTT/GSQL, áp dụng phù hợp, hữu ích cho công việc của mình.

Xuất nhập khẩu Lê Ánh – Địa chỉ đào tạo xuất nhập khẩu thực tế số 1 Việt Nam. Chúng tôi đã tổ chức thành công các khóa học xuất nhập khẩu tại TPHCM & Hà Nội, khóa học logistics cơ bản - chuyên sâu, khóa học thanh toán quốc tế, khóa học khai báo hải quan điện tử, Khóa học purchasing, khóa học sales xuất khẩu hay khóa học báo cáo quyết toán hải quan, khóa Học Chứng Nhận Xuất Xứ Hàng Hóa (C/O) chuyên sâu... hướng dẫn thực hành và hỗ trợ cho hàng nghìn học viên, mang đến kiến thức và cơ hội làm việc trong ngành logistics và xuất nhập khẩu đến với đông đảo học viên trên cả nước.

Hotline: 0904.84.8855

Ngoài các khóa học xuất nhập khẩu - logistics chất lượng thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học kế toán tổng hợp online - offline, khóa học hành chính nhân sự tại Hà Nội, TPHCM và online chuyên nghiệp chất lượng tốt nhất hiện nay.

Thực hiện bởi: XUẤT NHẬP KHẨU LÊ ÁNH - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO XUẤT NHẬP KHẨU THỰC TẾ SỐ 1 VIỆT NAM