Cách tính thuế xuất nhập khẩu
Nội dung bài viết được cố vấn chuyên môn bởi ThS. Phan Thị Thương Thương - Thạc sĩ Quản Trị Kinh Doanh, Assistant Logistics Manager Công ty TNHH TATA Coffee Việt Nam, giảng viên Khóa học Xuất nhập khẩu, Khóa học Khai báo Hải quan & Báo Cáo Quyết toán Hải quan Chuyên sâu tại Lê Ánh.
Tính thuế xuất nhập khẩu cho mỗi lô hàng luôn là vấn đề đặc biệt quan trọng cho bất kì doanh nghiệp xuất nhập khẩu nào. Tổng số thuế phải nộp cho một lô hàng bao gồm nhiều loại thuế khác nhau: thuế nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế bảo hộ/chống bán phá giá,….
Tùy vào đặc điểm của từng lô hàng mà bạn sẽ phải đóng các loại thuế xuất nhập khẩu khác nhau. Bài viết dưới đây Xuất nhập khẩu Lê Ánh sẽ hướng dẫn cách tính thuế, trình tự tính các loại thuế và đưa ra ví dụ trên một lô hàng cụ thể để tính thuế.
>>>>> Xem thêm: Packinglist là gì?
1. Để tính thuế xuất nhập khẩu, bạn cần chuẩn bị những gì?
Mấu chốt của việc tính thuế xuất nhập khẩu cho một lô hàng đó là HS code của lô hàng.
Khi đã có mã HS code của lô hàng, bạn sẽ xác định được mức thuế suất hàng nhập khẩu, xác định được hàng hóa có phải chịu thuế Bảo vệ môi trường, thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt hay không.
Bạn có thể xem thêm bài viết: Hs code là gì? Cách tra mã HS code chính xác nhất
Ngoài ra cần có những thông tin đầy đủ sau đây để có thể tính thuế xuất nhập khẩu:
- Điều kiện giao hàng: ví dụ FOB cảng đi BKK (Bangkok – Thái Lan) – cảng đến HPH (Hải Phòng – Việt Nam), với từng điều kiện giao hàng thì trị giá tính thuế của lô hàng sẽ khác nhau.
- Cước vận chuyển: chi phí vận chuyển có ảnh hưởng trực tiếp đến trị giá tính thuế.
- Mục hàng: trong một lô hàng của bạn, có thể có nhiều loại mặt hàng khác nhau, bạn cần có thông tin chi tiết về trị giá của hàng, hàng có C/O ưu đãi hay không,..Mỗi mặt hàng sẽ có mã HS code khác nhau và chịu các loại thuế khác nhau nên bạn cần tính thuế riêng cho mỗi loại hàng hóa, sau đó cộng lại để ra thuế phải nộp của cả 1 lô hàng.
- Bạn phải xác định được trị giá tính thuế (trị giá hải quan): Với hàng Nhập khẩu là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập khẩu nhập đầu tiên (thường gọi là giá CIF); với hàng Xuất khẩu là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu xuất (thường gọi là giá FOB), bao gồm:
+ Tiền hàng
+ Cước vận chuyển quốc tế, các loại phụ phí (nếu có)
+ Các khoản phải cộng khác (bao bì, môi giới, bản quyền, đóng gói,…)
Các loại thuế xuất nhập khẩu của một lô hàng gồm:
>>>>>> Xem nhiều: Học xuất nhập khẩu ở đâu tốt
2. Trình tự tính thuế xuất nhập khẩu
Trước khi tính thuế xuất nhập khẩu các loại, bạn cần tình được trị giá tính thuế
Sau đó tính các loại thuế theo trình tự như sau:
Bảng viết tắt các loại thuế:
+ Thuế Nhập khẩu: TNK
+ Thuế Xuất khẩu: TXK
+ Thuế suất: TS (tra trong biểu thuế để xác định mức thuế suất là bao nhiêu phần trăm)
+ Trị giá tính thuế: TGTT
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt: TTTĐB
+ Thuế Bảo hộ: TBH
+ Thuế bảo vệ môi trường: TBVMT
+ Thuế Giá trị Gia tăng: VAT
3. Cách tính các loại thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu
Đối với các loại thuế sẽ áp dụng các phương thức tính toán khác nhau như sau:
3.1. Tính thuế nhập khẩu/xuất khẩu
|
TNK/TXK = TGTT x TS |
Trong đó:
TGTT = Tiền hàng + cước vận chuyển quốc tế theo điều kiện giao hàng + các khoản phải cộng.
TS: tùy thuộc vào mã HS code để tra ra mức thuế suất, hoặc hàng hóa có C/O ưu đãi sẽ áp dụng mức thuế suất của hàng có C/O.
3.2. Tính thuế Tiêu thụ đặc biệt
|
TTTĐB = TGTT.TTTĐB x TS |
Trong đó, TGTT.TTTĐB là trị giá tính thuế thuế tiêu thụ đặc biệt = (TNK + Trị giá tính thuế NK) x TS
3.3. Tính thuế bảo hộ/chống bán phá giá
|
TBH = TGTTNK x TS.TBH |
Trong đó:
TGTTNK là trị giá tính thuế nhập khẩu
TS.TBH là thuế suất thuế bảo hộ (tra trong biểu thuế XNK)
3.4. Tính thuế bảo vệ môi trường
|
TBVMT = TGTT x TBVMT = Số lượng hàng x thuế suất tuyệt đối |
3.5. Tính thuế GTGT VAT hàng nhập khẩu
|
VAT = (TGTT.NK + TNK + TTTĐB + TBH + TBVMT) x TS.VAT |
Trong đó, TS.VAT là thuế suất thuế GTGT (Tra trong biểu thuế xuất nhập khẩu)
|
Lưu ý: + Bắt buộc phải tính theo trình tự như trên mới có thể ra kết quả chính xác + Với mỗi mặt hàng, sẽ phải chịu các loại thuế khác nhau. Nếu tra trong Biểu thuế xuất nhập khẩu, bạn sẽ biết mặt hàng đó phải chịu những loại thuế nào. + Để xác định mức thuế suất của các mặt hàng, bạn cần tra trong quyển biểu thuế. Tham khảo thêm bài viết về biểu thuế và Download biểu thuế xuất nhập khẩu mới nhất tại bài viết dưới đây: Biểu thuế Xuất nhập khẩu |
TẢI VỀ BÀI TẬP TÍNH THUẾ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU TẠI ĐÂY, Password mở file: 0904848855
Mong rằng thông tin trong bài viết này hữu ích với bạn, chúng tôi sẽ phân tích cách tính thuế xuất nhập khẩu dựa trên ví dụ về một lô hàng cụ thể trong bài viết sau.
Để được hỗ trợ về nghiệp vụ xuất nhập khẩu - logistics bạn có thể tham gia group sau: https://www.facebook.com/groups/giadinhxuatnhapkhaulogistics.
Đây là Group cộng đồng, quy tụ số lượng lớn những người làm nghề, cùng chia sẻ, hướng dẫn nhau về kiến thức, kinh nghiệm thực tế. Group này cũng có sự hỗ trợ chuyên môn của các giảng viên tại Xuất nhập khẩu Lê Ánh.
Bạn cần tìm hiểu kĩ hơn về nghiệp vụ xuất nhập khẩu để phục vụ cho công việc của bạn tại doanh nghiệp xuất nhập khẩu và Logistics, bạn có thể tham gia Khóa học nghiệp vụ xuất nhập khẩu ở TPHCM và Hà Nội tại Xuất nhập khẩu Lê Ánh. Khóa học được giảng dạy bởi đội ngũ chuyên gia trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và Logistics đang làm việc tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, logistics lớn trong nước và quốc tế. học chứng chỉ kế toán trưởng
Xuất nhập khẩu Lê Ánh – Đào tạo Khóa học xuất nhập khẩu thực tế số 1 Việt Nam!
